導(dǎo)讀：旅游景點(diǎn)公司賬務(wù)處理「旅游公司的賬務(wù)處理」 旅游公司有哪些會(huì)計(jì)科目？哪些會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？ 旅行社的財(cái)務(wù)怎么做？ 景點(diǎn)旅游門(mén)票會(huì)計(jì)分錄 旅行社會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 小旅游公司會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，求解！

旅游公司有哪些會(huì)計(jì)科目？哪些會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？

第一個(gè)問(wèn)題：

一、主要會(huì)計(jì)科目

由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游，游客到旅行社報(bào)名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車(chē)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。

二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量

一般情況下，旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。

第二個(gè)問(wèn)題：

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 :對(duì)于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額, 應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減"專(zhuān)欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

擴(kuò)展資料

旅行社做賬流程

旅行社(Travel Agency)，世界旅游組織給出的定義為“零售代理機(jī)構(gòu)向公眾提供關(guān)于可能的旅行、居住和相關(guān)服務(wù)，包括服務(wù)酬金和條件的信息，其做賬流程與會(huì)計(jì)做帳流程一致。

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)科目

旅行社的財(cái)務(wù)怎么做？

但是，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)核算有其獨(dú)特的特點(diǎn)。下面就旅游企業(yè)財(cái)務(wù)核算主要會(huì)計(jì)科目的使用、收入成本的確認(rèn)與計(jì)量等方面，對(duì)旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要?dú)w納。一、主要會(huì)計(jì)科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游，游客到旅行社報(bào)名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車(chē)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。1、應(yīng)收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游。門(mén)市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問(wèn)題。但是對(duì)于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收?qǐng)F(tuán)款。當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應(yīng)收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款：dr：應(yīng)收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；2、預(yù)付帳款 預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用應(yīng)付帳款科目，不在本科目核算。支付旅游款時(shí)：dr：預(yù)付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：預(yù)付帳款；3、應(yīng)付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)：dr：應(yīng)付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：應(yīng)付帳款；4、預(yù)收帳款 該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團(tuán)款時(shí)：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預(yù)收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：dr：預(yù)收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預(yù)收帳款2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)： dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應(yīng)收帳款3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： dr：預(yù)付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)： dr：應(yīng)付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 dr：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） dr：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額）6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用） cr：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） cr：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額）三、注意點(diǎn)：1、在具體運(yùn)用應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款及預(yù)收帳款科目時(shí)，需要設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。因此，在當(dāng)前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化? ??情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中各科目下分別設(shè)置二級(jí)科目，則隨著時(shí)間的推移，二級(jí)科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨(dú)特的較為繁瑣的工作。2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認(rèn)，在財(cái)務(wù)處理時(shí)要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同建賬一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。二、 設(shè)置總賬1、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設(shè)的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。三、設(shè)置明細(xì)賬1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。四、設(shè)置日記賬1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

景點(diǎn)旅游門(mén)票會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)報(bào)銷(xiāo)景點(diǎn)旅游門(mén)票時(shí)：

借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目）

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

支付門(mén)票費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：銀行存款

2、企業(yè)作為售票方，收取景點(diǎn)門(mén)票收入時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入科目）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

企業(yè)報(bào)銷(xiāo)景點(diǎn)旅游門(mén)票，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目以及“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目核算；企業(yè)作為售票方，收取景點(diǎn)門(mén)票收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目或“其他業(yè)務(wù)收入”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目核算。

旅行社會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對(duì)于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，

應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減”專(zhuān)欄；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷(xiāo)售額應(yīng)按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借 ：銀行存款 ? ?

貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ?

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減）

貸 ：銀行存款

3、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額抵減）

貸 ：銀行存款?

（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷(xiāo)售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ?

貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅?

2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 ? ?

貸 ：銀行存款? ? ?

3、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅?

貸：銀行存款?

擴(kuò)展資料：

旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，在最新的營(yíng)改增中規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

扣除支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。

公式及稅率：

對(duì)于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的，除了銷(xiāo)售額中已抵減的費(fèi)用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額。

旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額＝取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)。

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額÷（1+6%）×6%，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷(xiāo)售額÷（1+3%）×3%

做賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)? ??、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)做賬

小旅游公司會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，求解！

麻雀雖小五臟俱全，小旅游營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)雖然小也都面臨建賬問(wèn)題。即根據(jù)旅游公司具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿。

建賬流程分為“選擇準(zhǔn)則”、“準(zhǔn)備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內(nèi)容。

（一）選擇適用準(zhǔn)則。應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規(guī)模及內(nèi)部財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。旅行社、旅游相關(guān)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)按規(guī)定需要建賬的個(gè)體工商戶(hù)參照?qǐng)?zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

（二）準(zhǔn)備賬簿

1.建賬時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題

（1）與旅行社相適應(yīng)。如果旅行社規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，小的旅游公司，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。

（2）依據(jù)旅游公司管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足旅行社運(yùn)行管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。

（3）依據(jù)賬務(wù)處理程序。業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。旅游公司一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果旅行社采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，旅行社的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。

2.旅行社應(yīng)設(shè)置的賬簿

（1）現(xiàn)金日記賬，一般旅游公司只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。

（2）銀行存款日記賬，一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立1本賬。如旅行社只設(shè)了基本賬戶(hù)，則設(shè)1本銀行存款日記賬。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。

（3）總分類(lèi)賬，一般企業(yè)只設(shè)1本總分類(lèi)賬。外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。這1本總分類(lèi)賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶(hù)的總括信息。

（4）明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬采用活頁(yè)形式。存貨類(lèi)的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè)；收入、費(fèi)用、成本類(lèi)的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)；應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。因此，旅行社需要分別購(gòu)買(mǎi)這4種賬頁(yè)，數(shù)量的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的旅行社可以把所有的明細(xì)賬戶(hù)設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的旅行社可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類(lèi)分3本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)賬項(xiàng)各設(shè)1本……此處沒(méi)有硬性規(guī)定，完全視你所在的旅行社管理需要來(lái)設(shè)。

（三）科目選擇?？蓞⒄者x定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理，結(jié)合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)中選擇出應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。

（四）填制賬簿內(nèi)容

1.封皮

2.扉頁(yè)（或使用登記表，明細(xì)賬中稱(chēng)經(jīng)管人員一覽表）：（1）單位或使用者名稱(chēng)，即會(huì)計(jì)主體名稱(chēng)，與公章內(nèi)容一致；（2）印鑒，即單位公章；（3）使用賬簿頁(yè)數(shù)，在本年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實(shí)填寫(xiě)；（4）經(jīng)管人員，需蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。記賬人員更換時(shí)，應(yīng)在交接記錄中填寫(xiě)交接人員姓名、經(jīng)管及交出時(shí)間和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名；（5）粘貼印花稅票并劃雙橫線(xiàn)，除實(shí)收資本、資本公積按萬(wàn)分之五貼花外，其他賬簿均按5元每本貼花。如明細(xì)賬分若干本的話(huà)，還需在表中填列賬簿名稱(chēng)。

3.總分類(lèi)賬的賬戶(hù)。采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁(yè)的左上角或右上角印 好頁(yè)碼。但由于所有賬戶(hù)均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個(gè)賬戶(hù)預(yù)先留好頁(yè)碼。如“庫(kù)存現(xiàn)金”用第1、2頁(yè)，“銀行存款”用第3、4、5、6頁(yè)，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并要把科目名稱(chēng)及其頁(yè)次填在賬戶(hù)目錄中。

明細(xì)分類(lèi)賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)。

現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。

4.賬頁(yè)

（1）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置；

（2）總賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左上角或右上角的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章。

（3）明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左（右）上角或中間的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱(chēng)。另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類(lèi)明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)、工資等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分項(xiàng)目列示，每個(gè)企業(yè)可以不相同。

大致是這些系統(tǒng)的步驟，不用啰嗦很多，估計(jì)你都知道。 具體涉及到旅行社的業(yè)務(wù)方式，無(wú)非是機(jī)票、鐵路客票，景點(diǎn)票據(jù)，公司員工、導(dǎo)游應(yīng)付工資，銀行收款、轉(zhuǎn)賬等等的事項(xiàng)!

細(xì)化到日常的工作內(nèi)容中，有些問(wèn)題屬于旅游行業(yè)內(nèi)的私密性的內(nèi)容需要耗費(fèi)些時(shí)間了解！工作經(jīng)歷會(huì)讓你慢慢的接觸和認(rèn)識(shí)的！~

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